增值税怎么做账

增值税的做账方法主要分为以下几个步骤：

确定计税方式

企业根据自身业务情况选择一般计税方法或简易计税方法。

一般计税方法：按照销售额与进项额的差额计算应纳税额。

简易计税方法：按照销售额的一定比例计算应纳税额。

记录和核算

每月20日前，企业需向税务部门提交增值税申报表。

在做账时，企业应及时记录和核算销售额、进项额和应纳税额，分别记入“销售收入”、“进项税额”和“应交税金”等账户中。

进项税额的抵扣

企业购进的货物或服务如果可以用于生产经营活动，可以按照规定抵扣相应的进项税额。

如果不能用于生产经营活动，则不可抵扣进项税额。

开具发票

在购买应税货物或接受应税服务时，企业应向销售方索取增值税专用发票或普通发票。

发票上应注明商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。

企业在收到发票后应认真核对，确保发票内容和金额无误。

计算应纳增值税额

企业销售货物或提供服务时，需要按照规定计算应纳增值税额。

应纳增值税额通常等于销售额乘以税率，税率一般为13%，但特殊情况可能有所不同。

缴纳增值税款

企业应按每个纳税期限缴纳应交的增值税款，并在缴纳税款时填写相关的纳税申报表和缴款书等资料，报送税务部门审核。

记账处理

企业应将购进的发票、销售的发票、税款缴纳凭证等相关资料进行记账处理，确保账目清晰、准确。

一般应在会计账簿中开设增值税专用账户，将增值税相关的收入和支出记入该账户中，以便进行跟踪和核对。

预收账款的增值税处理

预收账款的增值税应计入“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目，借方核算，同时货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

优惠政策

直接免征的增值税，在会计核算时不需要做价税分离，直接以收到的款项作为收入。

直接减征的增值税，在会计核算时按减征后的税额确认“应交税费”，剩余部分确认为收入。

限额内免征的增值税，在确认收入时需要做价税分离，并确认“应交税费”，到月末或季度结账时可以确定享受优惠政策免征时，再将计提的“应交税费”转到“其他收益”或“营业外收入”科目。

补交增值税

被稽查出的增值税需要做账务调整，包括计提、结转损益调整、重新记企业所得税和法定盈余公积等。

进项税转出或认证不抵扣

对于取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，检查发现后应做进项税转出处理。

企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做相应账务处理。

非正常损失的货物进项税应转出而未转出，检查发现后应做转出处理。

少抵扣进项税额，在税法规定的期限内，企业应计算出少抵扣的税额并进行相应账务处理。

通过以上步骤，企业可以正确地进行增值税的账务处理，确保符合相关税法规定，避免税务风险。